Fortbestehende Gesellschaften · Wirtschaftsprüfer und Steuerberater
Auch ohne Umsätze benötigt eine fortbestehende UG oder GmbH grundsätzlich einen Jahresabschluss. Bankguthaben, Darlehen und laufende Kosten verschwinden durch eine Betriebspause nicht. Ich unterstütze Sie dabei, die vorhandenen Werte abzustimmen, den Abschluss zu erstellen und die vereinbarten Erklärungen und Offenlegungsunterlagen zu übermitteln.
Jahresabschluss anfragenKein Umsatz bedeutet nicht automatisch keine Aufgaben
Eine Betriebspause oder Gewerbeabmeldung beendet die Gesellschaft nicht. Solange die UG oder GmbH fortbesteht, sind ihre handelsrechtlichen und steuerlichen Pflichten grundsätzlich weiter zu beachten. Gesetzliche Befreiungen und der konkrete steuerliche Status werden gesondert geprüft.
| Aufgabe | Was bei einer ruhenden UG/GmbH zu prüfen ist |
|---|---|
| Laufende Buchführung | Vorhandene Geschäftsvorfälle erfassen und Vermögen, Schulden und Konten nachvollziehbar fortführen. |
| Jahresabschluss | Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung erstellen; erforderlicher Anhang oder zulässige Angaben unter der Bilanz. |
| Steuererklärungen und E-Bilanz | Körperschaftsteuer- und Gewerbesteuererklärung sowie weitere erforderliche Übermittlungen einordnen. Die Umsatzsteuer hängt vom konkreten Status ab. |
| Offenlegung oder Hinterlegung | Erforderliche Unterlagen an das Unternehmensregister übermitteln. Kleinstkapitalgesellschaften können unter gesetzlichen Voraussetzungen die Hinterlegung nutzen. |
Eine Befreiung von Umsatzsteuer-Voranmeldungen bedeutet nicht automatisch, dass auch die Umsatzsteuer-Jahreserklärung entfällt. Vorhandene Mitteilungen des Finanzamts gehören deshalb zu den Unterlagen für die Prüfung.
Umsatz ist nur eine Größe des Abschlusses. Selbst wenn keine Kundenrechnungen geschrieben wurden, können Buchungen und Bewertungen erforderlich sein. Ich prüfe insbesondere, ob die Anfangswerte zum letzten Abschluss passen und die Bestände am Jahresende belegt sind.
Kontoführungsgebühren, Softwareverträge oder Abschlusskosten können weiterlaufen. Zu prüfen sind vollständige Kontoauszüge, offene Rechnungen, Rückstellungen und bereits geleistete Zahlungen. Ein unverändertes Bankkonto ersetzt diese Abstimmung nicht.
Gesellschafterdarlehen, Zinsvereinbarungen und Forderungen bleiben relevant. Bei einer Holding sind zusätzlich Beteiligungen und Konten gegenüber Tochtergesellschaften abzustimmen. Auch ohne laufenden Umsatz können Bewertungsfragen entstehen.
Schematisches Beispiel: Eine UG erzielt im Geschäftsjahr keine Umsätze. Sie besitzt weiterhin Bankguthaben und schuldet ihrem Gesellschafter ein Darlehen. Die Bank berechnet Gebühren. Im Abschluss sind diese Bestände und Aufwendungen zutreffend abzubilden; fehlende Umsätze setzen die Bilanzpositionen nicht auf null.
Für Beteiligungsgesellschaften erläutere ich die zusätzlichen Abstimmungen auf der Seite Jahresabschluss für eine Holding.
Eine Betriebspause verlängert die Fristen nicht. Für eine kleine oder kleinste, nicht kapitalmarktorientierte UG/GmbH mit Abschlussstichtag 31. Dezember 2025 gelten grundsätzlich folgende Termine:
| Pflicht | Frist für 2025 |
|---|---|
| Aufstellung: grundsätzlich innerhalb von drei Monaten | 31.03.2026 |
| Aufstellung bei kleiner/kleinster Gesellschaft: spätestens nach sechs Monaten, wenn dies einem ordnungsgemäßen Geschäftsgang entspricht | 30.06.2026 |
| Steuererklärungen ohne steuerliche Beratung | 31.07.2026 |
| Offenlegung oder zulässige Hinterlegung | 31.12.2026 |
| Steuererklärungen mit steuerlicher Beratung, vorbehaltlich früherer Anforderung | 01.03.2027 |
Die Beraterfrist betrifft die Steuererklärungen und verschiebt die handelsrechtlichen Fristen nicht. Eine Anfrage oder ein Beraterwechsel verlängert eine bestehende Frist ebenfalls nicht automatisch.
Die ausführliche Übersicht unterscheidet auch Feststellung, Abgabeaufforderungen und Ordnungsgeldverfahren: Jahresabschluss 2025: Fristen für UG und GmbH.
Für die erste Anfrage genügen Gesellschaft, betroffene Geschäftsjahre, Buchungsstand und eine bestehende Frist. Bitte nennen Sie auch, seit wann die Geschäftstätigkeit ruht und ob die Gesellschaft fortgeführt werden soll.
Ich rechne grundsätzlich nach der Steuerberatervergütungsverordnung ab. Maßgeblich sind die einschlägigen Gegenstandswerte und der vereinbarte Leistungsumfang. Wenige Buchungen können den Aufwand begrenzen; notwendige Abstimmungen oder fehlende Vorjahreswerte beeinflussen die Bearbeitung.
Hilfreich sind vorläufiger Jahresumsatz, Bilanzsumme und Jahresergebnis. Der Jahresabschluss-Kostenrechner gibt eine erste Orientierung. Ein verbindliches Angebot folgt nach Einordnung der Unterlagen.
Fehlt ein Vorjahr oder ist der Eröffnungsbestand unklar, klären wir dies vor der endgültigen Bearbeitung. Auch bei wenigen Buchungen muss erkennbar bleiben, wie sich Bank, Eigenkapital und Verbindlichkeiten entwickelt haben. Vollständige Unterlagen erleichtern diese Abstimmung.
Sie können Ihre laufende Buchhaltung weiterhin selbst führen. Export, Zugriff und erforderliche Ergänzungen stimmen wir ab. Den möglichen Leistungsumfang finden Sie unter Jahresabschluss für UG und GmbH erstellen lassen.
Eine fortbestehende UG benötigt grundsätzlich auch ohne Umsatz einen Jahresabschluss. Bankguthaben, Schulden und laufende Kosten sind weiterhin zu berücksichtigen. Fehlende Umsätze führen für sich genommen nicht zu einer Befreiung.
Eine Gewerbeabmeldung beendet die UG oder GmbH nicht. Abschluss- und Offenlegungspflichten können weiterbestehen. Welche Steuererklärungen erforderlich sind, wird anhand des konkreten Status und vorhandener Mitteilungen des Finanzamts geprüft.
Die Bilanz muss die tatsächlichen Vermögenswerte und Schulden wiedergeben. Wenige Buchungen oder fehlende Umsätze rechtfertigen keine pauschale Nullbilanz. Auch Vorjahreswerte, Darlehen und laufende Kosten müssen zutreffend berücksichtigt werden.
Auch eine ruhende Gesellschaft ist grundsätzlich offenlegungspflichtig. Kleinstkapitalgesellschaften können unter den gesetzlichen Voraussetzungen die dauerhafte Hinterlegung ihrer Bilanz verlangen. Diese Erleichterung beseitigt die Pflicht zur fristgerechten Übermittlung nicht.
Ja. Nennen Sie alle offenen Geschäftsjahre und den letzten vorhandenen Abschluss. Wir stimmen die Vorjahreswerte, fehlende Unterlagen und die Bearbeitungsreihenfolge ab. Eine Anfrage allein bedeutet noch keine Mandats- oder Fristübernahme.
Ich betreue ruhende UGs und GmbHs, die weiterbestehen sollen. Eine Betriebspause ist von einer Liquidation oder einem Insolvenzfall zu unterscheiden. Gesellschaften mit laufender oder geplanter Liquidation sowie Insolvenzfälle sind von diesem Angebot ausgenommen.
Nennen Sie offene Jahre, Buchhaltungssoftware und vorhandene Fristen. Die erste Abstimmung erfolgt persönlich per E-Mail. Nach Prüfung vereinbaren wir Leistungsumfang, Vergütung und Zeitplan.
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