Für UG und GmbH in Deutschland · Wirtschaftsprüfer und Steuerberater
Für den Jahresabschluss 2025 einer kleinen UG oder GmbH mit Kalenderjahr endet die Offenlegungsfrist grundsätzlich am 31. Dezember 2026. Für die Steuererklärungen gilt mit Steuerberater grundsätzlich der 1. März 2027. Aufstellung und Feststellung haben frühere Fristen. Hier finden Sie die Übersicht und Unterstützung bei einem offenen Abschluss.
Jahresabschluss 2025 anfragenPersönlich mit Fabian Klement · Erste Abstimmung per E-Mail
Auf einen Blick
Für eine kleine UG oder GmbH mit Kalenderjahr:
Fachlich geprüft am
Für eine kleine oder kleinste, nicht kapitalmarktorientierte UG/GmbH mit Abschlussstichtag 31. Dezember 2025 gelten grundsätzlich folgende Termine. Aufstellung, Feststellung, Steuererklärungen und Offenlegung sind eigene Pflichten.
| Pflicht | Frist für 2025 |
|---|---|
| Jahresabschluss aufstellen: grundsätzlich innerhalb von drei Monaten | |
| Aufstellung bei kleiner/kleinster Gesellschaft: spätestens nach sechs Monaten, wenn dies einem ordnungsgemäßen Geschäftsgang entspricht | |
| Steuererklärungen ohne steuerliche Beratung | |
| Feststellung und Ergebnisverwendung durch die Gesellschafter einer kleinen UG/GmbH: spätestens innerhalb von elf Monaten | |
| Offenlegung oder zulässige Hinterlegung im Unternehmensregister | |
| Steuererklärungen mit steuerlicher Beratung, vorbehaltlich früherer Anforderung |
Die Beraterfrist verschiebt die Offenlegungsfrist nicht. Der 1. März 2027 betrifft die Steuererklärungen. Für die Offenlegung des Abschlusses 2025 bleibt es grundsätzlich beim 31. Dezember 2026.
Grundlagen: § 264 HGB: Aufstellung, § 42a GmbHG: Feststellung, § 325 HGB: Offenlegung und Bayerisches Landesamt für Steuern: Abgabefristen. Für ein abweichendes Geschäftsjahr oder gesetzliche Befreiungen ist eine gesonderte Prüfung nötig.
Sind die betreffenden Steuererklärungen einem Steuerberater übertragen, endet die allgemeine Abgabefrist für 2025 grundsätzlich am 1. März 2027. Der gesetzliche Termin Ende Februar fällt 2027 auf einen Sonntag. Eine Vorabanforderung des Finanzamts kann eine frühere Abgabe erforderlich machen.
Die Aufstellung des Jahresabschlusses folgt dem Handelsrecht. Bei kleinen und kleinsten Kapitalgesellschaften ist eine Aufstellung nach Ablauf der ersten drei Monate, spätestens innerhalb der ersten sechs Monate, nur zulässig, wenn dies einem ordnungsgemäßen Geschäftsgang entspricht. Die spätere steuerliche Abgabefrist ersetzt diese Aufstellungsfrist nicht.
Die Unterlagen müssen grundsätzlich spätestens ein Jahr nach dem Abschlussstichtag an das Unternehmensregister übermittelt werden. Kleinstkapitalgesellschaften können unter den Voraussetzungen des § 326 Absatz 2 HGB die Hinterlegung nutzen. Das ist eine Erleichterung bei der Offenlegung, keine generelle Befreiung.
Eine neue Anfrage oder ein Steuerberaterwechsel verlängert eine gesetzliche oder bereits gesetzte Frist nicht automatisch. Ob bei einer neuen Beauftragung die Beraterfrist greift, kläre ich anhand Ihres Falls. Maßgeblich bleiben auch bereits erhaltene Schreiben und individuelle Termine.
Steuerliche Grundlagen: § 149 AO: Erklärungsfristen und Vorabanforderung und § 108 AO: Fristende am Wochenende.
Nennen Sie Absender, Geschäftsjahr und konkrete Frist. Eine Aufforderung des Finanzamts und eine Ordnungsgeldandrohung des Bundesamts für Justiz betreffen unterschiedliche Pflichten. Danach richtet sich, welche Unterlagen und nächsten Schritte zu prüfen sind.
Geht es um Steuererklärungen oder die E-Bilanz? Relevant sind die genaue Anforderung, das Datum und der Verfahrensstand: Erinnerung, Zwangsgeldandrohung oder bereits ergangener Bescheid. Eine Schätzung ersetzt die Erklärungspflicht nicht. Eine mögliche Fristverlängerung ist gesondert mit dem Finanzamt zu klären.
Erklärungspflichten nach § 149 AOBei einer Ordnungsgeldandrohung wird grundsätzlich eine Frist von sechs Wochen ab Zugang gesetzt. Halten Sie das vollständige Schreiben und den Zugangstag bereit. Diese Nachfrist verlängert die ursprüngliche Offenlegungsfrist nicht. Eine Übermittlung an das Finanzamt erledigt die Offenlegung ebenfalls nicht.
Ordnungsgeldverfahren nach § 335 HGBFehlt auch der Abschluss 2024, sollten die Vorjahreswerte und die Buchhaltung für 2025 gemeinsam eingeordnet werden. Bei mehreren offenen Jahren stimmen wir die Bearbeitungsreihenfolge ab, damit die Abschlusswerte nachvollziehbar aufeinander aufbauen.
Bei einer kleinen UG/GmbH mit Kalenderjahr endete die späteste allgemeine Aufstellungsfrist am 30. Juni 2025, die Offenlegungsfrist am 31. Dezember 2025 und die allgemeine Beraterfrist für die Steuererklärungen am 30. April 2026. Bewilligte steuerliche Fristverlängerungen und konkrete Nachfristen prüfen wir anhand der Unterlagen.
Nennen Sie das letzte abgeschlossene Geschäftsjahr und sämtliche offenen Jahre. Ausgangspunkt sind der letzte fertige Jahresabschluss oder die Eröffnungsbilanz, der aktuelle Buchungsstand und bereits abgegebene Erklärungen. Erhaltene Aufforderungen gehören in die erste Abstimmung.
Sie nennen Gesellschaft, Geschäftsjahr, Buchungsstand und eine vorhandene Frist. Für die erste Anfrage müssen noch nicht alle Abschlussunterlagen aufbereitet sein.
Ich prüfe Vorjahreswerte, Buchungsdaten und fehlende Unterlagen. Daraus ergibt sich, welche Arbeiten erforderlich sind und in welcher Reihenfolge sie bearbeitet werden.
Sie erhalten ein individuelles Angebot. Erst die bestätigte Beauftragung legt fest, welche Leistungen und gegebenenfalls Fristen übernommen werden.
Den sicheren Übermittlungsweg vereinbaren wir nach der ersten Anfrage.
Ihre laufende Buchführung kann bei Ihnen bleiben. Für Lexware Office, sevdesk oder BuchhaltungsButler stimmen wir Export, Zugriff und notwendige Ergänzungen ab. Den Ablauf für den Jahresabschluss mit Lexware Office erläutern wir gesondert.
Zum vereinbarten Auftrag können Bilanz, GuV, Steuererklärungen, E-Bilanz sowie Offenlegung oder Hinterlegung gehören. Weitere Informationen finden Sie zum Jahresabschluss für UG und GmbH sowie zum Jahresabschluss einer Holding.
Es gibt mehrere Fristen. Bei einer kleinen UG oder GmbH mit Kalenderjahr war der Jahresabschluss bei ordnungsgemäßem Geschäftsgang spätestens bis 30. Juni 2026 aufzustellen. Die Offenlegung oder zulässige Hinterlegung ist grundsätzlich bis 31. Dezember 2026 erforderlich. Für die Steuererklärungen gilt ohne steuerliche Beratung grundsätzlich der 31. Juli 2026, mit steuerlicher Beratung grundsätzlich der 1. März 2027. Individuelle Anforderungen und Sonderfälle sind gesondert zu prüfen.
Die Beraterfrist betrifft die Steuererklärungen an das Finanzamt. Sie verschiebt die Offenlegungsfrist grundsätzlich nicht: Bei Abschlussstichtag 31. Dezember 2025 bleibt es für die Offenlegung oder zulässige Hinterlegung regelmäßig beim 31. Dezember 2026. Eine Anfrage oder ein Beraterwechsel verlängert eine bestehende Frist nicht automatisch.
Die Rechtsform UG allein führt nicht zu einer längeren Frist. Für kleine und kleinste Kapitalgesellschaften mit Kalenderjahr gelten die hier genannten allgemeinen Termine. Kleinstkapitalgesellschaften können unter den gesetzlichen Voraussetzungen die Hinterlegung nutzen; die Offenlegungspflicht entfällt dadurch nicht.
Auch eine fortbestehende ruhende Gesellschaft oder Holding hat grundsätzlich Abschluss- und Offenlegungspflichten. Wenige Buchungen führen für sich genommen weder zu einer Befreiung noch zu einer späteren Frist. Gesetzliche Befreiungen und Besonderheiten prüfen wir gesondert.
Nennen Sie Gesellschaft, Geschäftsjahr, Buchungsstand und eine bestehende Frist. Ich prüfe die erforderlichen Arbeiten und die verfügbaren Kapazitäten. Einen verbindlichen Fertigstellungstermin vereinbaren wir erst nach dieser Prüfung. Die Anfrage allein ist noch keine Mandats- oder Fristübernahme.
Ja. Nennen Sie sämtliche offenen Jahre und bereits erhaltene Schreiben. Wir prüfen Vorjahreswerte und Buchungsstand und stimmen die Bearbeitungsreihenfolge ab. Die hier genannten allgemeinen Fristen für 2024 sind bereits abgelaufen; bewilligte steuerliche Fristverlängerungen und gesetzte Nachfristen werden anhand der Unterlagen eingeordnet.
Sie können weiter selbst buchen, etwa mit Lexware Office, sevdesk oder BuchhaltungsButler. Export, Kanzleizugriff und notwendige Ergänzungen stimmen wir ab. Der Jahresabschluss kann gesondert beauftragt werden. Entscheidend sind nachvollziehbare und vollständige Buchhaltungsdaten.
Sie können das Formular nutzen oder per E-Mail anfragen. Die erste Abstimmung und Rückfragen sind per E-Mail möglich. Vor einer kostenpflichtigen Beauftragung vereinbaren wir Leistungsumfang, Vergütung und Zeitplan.
Nennen Sie das offene Jahr, den Buchungsstand und vorhandene Schreiben. Ich prüfe eine mögliche Übernahme und stimme die nächsten Schritte mit Ihnen ab.
Jahresabschluss anfragenAlternativ: anfrage@gruender-kanzlei.de
Auch für fortbestehende Holdings und ruhende Gesellschaften. Insolvenzfälle sowie Gesellschaften mit laufender oder geplanter Liquidation sind von diesem Angebot ausgenommen.
Nennen Sie Geschäftsjahr, Buchungsstand und eine bereits gesetzte Frist. Wir klären, welche Leistungen und welcher Zeitplan übernommen werden können.
