Woran erkenne ich eine freiberufliche Tätigkeit?

Typische freie Berufe sind Katalogberufe wie Ärzte, Rechtsanwälte, Steuerberater oder wissenschaftlich-künstlerische Tätigkeiten mit eigenverantwortlicher, qualifizierter Leistung.

Wann liege ich im Gewerbe?

Wenn keine freiberuflichen Merkmale vorliegen, insbesondere bei gewerblichen Produktions-, Handels- oder Vermittlungstätigkeiten – mit Gewerbesteuerpflicht.

Klick-Check: Freiberufler oder Gewerbe?

1) Tätigkeitsfeld

Welche Aussage trifft am ehesten zu?

„Katalogberuf“ nach § 18 Abs. 1 Nr. 1 EStG

Arzt / Ärztin
Zahnarzt / Zahnärztin
Tierarzt / Tierärztin
Heilpraktiker / Physiotherapeut
Rechtsanwalt / Rechtsanwältin, Notar
Patentanwalt / Patentanwältin
Wirtschaftsprüfer, Steuerberater
Architekt, Ingenieur
Journalist
Dolmetscher, Übersetzer
Lotse
Wissenschaftler, Künstler
Lehrer, Erzieher

Katalogähnlich (vergleichbare Ausbildung & Tätigkeitstiefe)

Informatiker / Software Engineer
Designer mit künstlerischer Prägung
Weitere Berufe mit gleichwertiger Qualifikation und persönlicher, geistig‑schöpferischer Leistung

Keiner der oben genannten Fälle trifft zu Hinweis: Tätigkeiten außerhalb des § 18 EStG sind in der Regel gewerblich.

Maßgeblich sind Qualifikation und tatsächliche Tätigkeit (Inhalt/Tiefe), nicht der bloße Titel.

2) Qualifikation & Tätigkeitsniveau

Welche Aussage passt am besten?

Akademische/vergleichbare Ausbildung; Kernleistung:

geistig‑schöpferisch
beratend
wissenschaftlich
künstlerisch

Solide Berufserfahrung – Schwerpunkt eher operativ bzw. ausführend. Überwiegend routine- oder handwerkliche Ausführung; keine freiberufliche Prägung.

3) Leitend & eigenverantwortlich

Wie wird die Leistung erbracht?

Wesentliche Kernleistungen erbringe ich persönlich leitend und eigenverantwortlich. Mitarbeitende unterstützen; die fachliche Verantwortung trage ich. Teils eigenverantwortlich; teils über Mitarbeitende oder Subunternehmer mit dort liegender Fachverantwortung. Ausführung überwiegend durch Mitarbeitende oder Subunternehmer; keine fachliche Letztverantwortung bei mir.

4) Leistungsbild

Wähle die passende Beschreibung (mehrfach möglich):

Diagnose, Begutachtung, Analyse; Konzeption; individuelle Beratung, Unterricht oder Therapie. Standardisierte Produktion; Handel; Agentur-Ausführung; Shop-Betrieb. Künstlerisch oder schöpferisch geprägte, individuell gefertigte Werke, Software oder Entwürfe. Wesentliche Wertschöpfung durch Warenhandel, Lager/Logistik oder Produktionsanlagen.

5) Mischbetrieb (falls Personengesellschaft)

Enthält dein Betrieb sowohl freie als auch gewerbliche Tätigkeiten?

Nein, einheitliches Tätigkeitsbild. Ja, aber die gewerbliche Komponente ist sehr gering (Schätzung < 3 % der Gesamtnettoumsätze und < 24.500 € p. a.). Ja, die gewerbliche Komponente ist darüber.

Hinweis: Bei Personengesellschaften kann gewerbliche Tätigkeit die gesamte Tätigkeit „abfärben“. Für Bagatellfälle gilt eine gesetzliche Untergrenze (3 % und max. 24.500 €). Konkrete Prüfung empfohlen.

6) Rechtsform & Team

Einzelunternehmer:in Kapitalgesellschaft (UG (haftungsbeschränkt) / GmbH) – immer gewerblich Personengesellschaft (GbR, PartG, PartGmbB, OHG, KG)

PartG/PartGmbB kann – je nach Tätigkeit – freiberuflich sein; andere Personengesellschaften i. d. R. gewerblich (sofern keine reine Freiberuflertätigkeit vorliegt).

Kurz prüfen lassen Mehr zu Rechtsformen

Unverbindliche Ersteinschätzung auf Basis der von dir gemachten Angaben; verbindliche Einordnung erfordert eine Einzelfallprüfung (Tätigkeitsbild, Verträge, tatsächliche Abläufe).